在企業(yè)采購材料、設(shè)備項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目經(jīng)過立項(xiàng)和招標(biāo)流程環(huán)節(jié)之后，根據(jù)國家相關(guān)法律及企業(yè)相關(guān)制度規(guī)定，采購部門要與材料和設(shè)備供應(yīng)方簽訂采購合同，保證采購項(xiàng)目有效實(shí)施。采購合同審計(jì)是對材料和設(shè)備采購合同的合法性、完整性和有效性等方面進(jìn)行的檢查和審查。
一、審計(jì)采購合同簽訂流程的合規(guī)性與合法性。
1、檢查合同供應(yīng)方的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等資料是否完整，審查供應(yīng)方信譽(yù)和資質(zhì)是否具有簽約資格和履約能力。
2、檢查合同的簽訂流程是否合規(guī)。采購合同的簽訂需要經(jīng)過市場調(diào)查、項(xiàng)目招標(biāo)或業(yè)務(wù)洽談、合同會(huì)簽與評審、合同執(zhí)行（合同采購付款、合同變更、解除或終止）等流程。在市場調(diào)查和項(xiàng)目招標(biāo)或業(yè)務(wù)洽談階段，審計(jì)人員應(yīng)檢查采購責(zé)任部門是否按照貨比三家的原則執(zhí)行，檢查是否對供應(yīng)方進(jìn)行實(shí)地考察，檢查采購招標(biāo)過程是否按照企業(yè)招標(biāo)制度的要求規(guī)范執(zhí)行，檢查是否有兩人以上參與業(yè)務(wù)洽談。在合同會(huì)簽和評審階段，應(yīng)檢查采購責(zé)任部門是否按照要求經(jīng)過合同會(huì)簽和評審，對于重大采購業(yè)務(wù)的采購合同文本是否經(jīng)過公司法律部門或律師的評審并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，檢查采購合同如果必要是否辦理了公正手續(xù)。
二、審計(jì)采購合同條款的完整性和合同內(nèi)容的合法性。
采購合同應(yīng)包含以下基本內(nèi)容：1、合同標(biāo)的2、數(shù)量、價(jià)格和金額3、質(zhì)量要求4、付款方式5、運(yùn)輸方式6、履約期限、地點(diǎn)和方式7、違約責(zé)任等。審計(jì)人員應(yīng)檢查合同條款是否包含以上基本內(nèi)容，合同中有關(guān)規(guī)定和條款是否明確、具體，還應(yīng)檢查合同簽訂雙方約定的權(quán)利和義務(wù)是否明確和對等，檢查合同簽訂的條款是否為企業(yè)爭取了最大利益，檢查付款方式是否合理，是否選擇了有利于企業(yè)的付款方式等。
三、審計(jì)采購合同執(zhí)行的有效性。
采購合同的執(zhí)行有效性審計(jì)主要檢查采購責(zé)任部門對合同條款內(nèi)容是否全面、嚴(yán)格地履行，檢查合同有無違約、違約的原因及處理結(jié)果，是否及時(shí)組織協(xié)商索賠，協(xié)商不成的合同糾紛是否及時(shí)通過法律途徑解決。
四、審計(jì)采購合同管理的規(guī)范性、完整性，主要審計(jì)內(nèi)容包括：
1、檢查采購責(zé)任部門是否有專人管理采購合同，檢查采購合同歸檔是否規(guī)范和合同文本及附件保管是否完整齊全。
2、檢查采購責(zé)任部門合同管理制度是否完善，有無重大合同變更的應(yīng)對防范措施。
（總經(jīng)理辦公室 高明之）
